小編下面把企業(yè)所得稅的計(jì)提方法跟大家分享一下。

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)，首先要把本企業(yè)所得稅的征收方法確認(rèn)好，企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收和查實(shí)征收；稅務(wù)部門和企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)和賬務(wù)等情況確定征收方式，每年三月份確認(rèn)后，本年將不可更改。

如果企業(yè)所得稅的征收方式是核定征收，那么計(jì)提方法為：

借：所得稅（收入或者成本*核定征收率*25%）
貸：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅（收入或者成本*核定征收率*25%）

如果企業(yè)所得稅的征收方式為查實(shí)征收，那么計(jì)提方法是：

借：所得稅 （當(dāng)期收入-當(dāng)期成本）*25%
貸：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅（當(dāng)期收入-當(dāng)期成本）*25%

企業(yè)所得稅當(dāng)年每季度的次月預(yù)繳，第二年的5月底匯算清繳，根據(jù)預(yù)繳的稅款多退少補(bǔ)，但在財(cái)務(wù)實(shí)際工作中，幾乎沒(méi)有多退的情況，一般都需要補(bǔ)繳。